UPDATE: ANAF răspunde acuzațiilor: verifică banii dați între rude. Luisiana Dobrinescu, avocat: ANAF verifică banii pe care și-i dau rudele între ele

• ANAF verifică și impozitează banii între rude, inclusiv cei în numerar, susține avocata Luisiana Dobrinescu.
• ANAF aplică un impozit de 70% asupra diferenței dintre totalul utilizărilor de fonduri și sursele de venit determinate.
• Doar sumele primite la nunți și botezuri sunt exceptate de la impozitare.
• Aleph Business a cerut un punct de vedere de la ANAF, dar până acum nu a fost primit niciun răspuns.

UPDATE: ANAF răspunde, printr-un comunicat, acuzațiilor aduse de avocata Luisiana Dobrinescu.

”Transferurile/sumele date/încasate de la rude” se subscriu operațiunilor de donație/dar manual și se încadrează în categoria veniturilor neimpozabile sau în funcție de împrejurările fiecărei situații de fapt, pot îmbrăca forma unor datorii, ceea ce reprezintă surse neimpozabile.

În ceea ce privește sumele încasate ca urmare a evenimentelor familiale (nunți/botezuri), pentru care nu există obligația declarativă din partea contribuabilului, sursele de fonduri de natura darurilor primite cu ocazia acestor evenimente reprezintă, de asemenea, venituri neimpozabile.

În cadrul procedurii de verificare a situației fiscale personale, organele fiscale examinează înscrisurile sau informațiile despre activitatea persoanei fizice verificate referitoare la intrările și ieșirile de fonduri și la creșterea sau descreșterea elementelor patrimoniale pe perioada verificată, avându-se în vedere prevederile art. 6 alin. (1) și alin. (2) și art. 55 alin. (3) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Administrarea mijloacelor de probă este prevăzută la Capitolul V – Administrarea și aprecierea probelor, Titlul III – Dispoziții procedurale generale din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în problematica solicitată fiind aplicabile corespunzător prevederile de la art. 66 privind dreptul rudelor de a refuza furnizarea de dovezi”.

„Potrivit art. 117 din același act normativ, astfel cu a fost modificat prin Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, orice venituri constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, a căror sursă nu a fost identificată, se impun cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Astfel, cota de impozit de 70% nu se aplică surselor de fonduri identificate, astfel cum sunt prevăzute la art. 61 și art. 62.

În cazul în care se constată că declarațiile fiscale, documentele și informațiile prezentate în cadrul procedurii de verificare sunt incorecte, incomplete, false sau dacă persoana fizică verificată refuză, în cadrul același proceduri, prezentarea documentelor pentru verificare ori acestea nu sunt prezentate în termen legal sau persoana se sustrage prin orice alte mijloace de la verificare, organul fiscal central stabilește baza de impozitare ajustată pentru impozitul pe venit și emiterea deciziei de impunere (art. 146 alin. (3) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare”.

ȘTIREA INIȚIALĂ: ANAF analizează sumele de bani pe care rudele și le oferă între ele, inclusiv cele acordate în numerar. Autoritățile fiscale consideră că aceste transferuri nu se identifică corespunzător, chiar dacă se declară și se impozitează deja, susține avocata Luisiana Dobrinescu.

Un exemplu este cazul unui antreprenor care îi oferă fiicei sale bani proveniți din dividende, iar ANAF încearcă să îi impoziteze.

Inspectorii ANAF cer documente justificative

În cadrul unor verificări fiscale, inspectorii cer documente care să ateste sursa fondurilor deținute.

De exemplu, într-un caz concret, fiica unui antreprenor trebuie să prezinte documente justificative care să confirme remiterea sumelor de către tatăl său. Chiar și atunci când există note explicative sau declarații notariale, autoritățile contestă adesea sursa banilor.

ANAF contestă transferurile de bani între rude

Avocata Luisiana Dobrinescu atrage atenția că, în relațiile de familie, banii oferiți în numerar rareori se însoțesc de documente oficiale.

De aceea, pentru a dovedi transferurile, se folosesc mesaje WhatsApp, declarații pe proprie răspundere sau mărturii ale unor terți.

Cu toate acestea, ANAF susține că banii provin din alte surse și refuză să recunoască proveniența lor reală.

ANAF impune un impozit de 70% pentru sumele nejustificate

În lipsa unor documente clare, ANAF impune un impozit de 70% asupra diferenței dintre totalul utilizărilor de fonduri și sursele de venit determinate.

Avocata menționează că acesta este al doilea caz recent în care lipsa actelor justificative pentru bani transferați între rude generează probleme fiscale grave.

O situație similară se întâlnește și în cazul unei pensionare care primește bani de la fiul său pentru achiziționarea unei locuințe. În trecut, astfel de sume se impozitează cu 16%, însă noua legislație majorează semnificativ taxarea.

Impozitul pe sumele cu sursă neidentificată se majorează la 70% din 1 iulie 2024, conform Legii 296/2023. Singurele excepții par a fi sumele primite la nunți sau botezuri, conform unui comunicat emis anterior de ANAF.