Cum poate România să gestioneze provocările fiscale din 2025? Daniel Anghel, PwC România: Pentru companii, taxele şi bugetul vor fi principala preocupare a anului viitor

• Ordonanța „trenuleț” este doar începutul și urmează foarte probabil majorări suplimentare de taxe în 2025, inclusiv prin „revizuirea” impozitelor pe venit, profit, TVA și contribuții sociale, conform angajamentelor din PNRR.
• Cu un deficit care a atins 9% din PIB în 2024 și o țintă ambițioasă de 7% pentru 2025, politica fiscală rămâne sub presiunea reducerii cheltuielilor bugetare și a îmbunătățirii colectării, în special a TVA-ului, unde România are cel mai mare decalaj din UE (30,6%).
• Consolidarea fiscală sustenabilă trebuie să includă reducerea cheltuielilor neproductive, digitalizarea fiscală și consultarea mediului de afaceri, pentru a evita majorările excesive de taxe care ar putea descuraja investițiile și încetini economia.

România se află într-un moment critic, în care măsurile fiscale și bugetare sunt esențiale pentru a corecta deficitul bugetar și pentru a păstra stabilitatea economică. Ordonanța „trenuleț” din 2024 este doar un prim pas, însă provocările rămân semnificative, mai ales în contextul angajamentelor din Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR).

Daniel Anghel, specialist în fiscalitate, avertizează: „Creșterea fiscalității nu poate fi un scop în sine. Este esențial să ne concentrăm pe eficientizarea colectării taxelor și pe reducerea risipei bugetare. Doar astfel putem echilibra bugetul fără a afecta dezvoltarea economică.”

Ce taxe ar putea crește în 2025?

• Majorarea TVA și impozitele progresive
  Planul bugetar pe termen mediu, realizat în baza angajamentelor din PNRR, menționează „revizuirea” și „ajustarea” taxelor. Aceasta ar putea include majorarea TVA-ului și introducerea impozitului progresiv pe venit, propuneri regăsite și în analiza realizată de Banca Mondială.

• Impozitul pe cifra de afaceri și reintroducerea „taxei pe stâlp”
  Taxe precum impozitul minim pe cifra de afaceri și „taxa pe stâlp” continuă să fie criticate pentru efectele lor nocive asupra economiei. Acestea descurajează investițiile și creează incertitudine în mediul de afaceri.

• Extinderea bazei de impozitare
  Revizuirea sistemului fiscal poate duce și la extinderea bazei de impozitare, inclusiv în cazul clădirilor și terenurilor, ceea ce va afecta atât persoanele fizice, cât și companiile.

Daniel Anghel, country managing partner PwC România, explică:

“Conform planului bugetar pe termen mediu negociat cu Comisia Europeană, deficitul bugetar ar trebui să coboare la 7% din PIB anul viitor de la 9% din PIB în acest an. Pentru context merită amintit că în 2024 deficitul bugetar ar fi trebuit să fie de 5% din PIB, potrivit legii bugetului votată de parlament. Anul electoral intens atrage cheltuieli foarte mari pe datorie vulnerabilizând finanţele publice şi economia, în condiţiile unor ameninţări tot mai serioase, pe fondul încetinirii producţiei industriale în toată Uniunea Europeană şi a tensiunilor comerciale.

În planul bugetar pe termen mediu pe care îl menţionăm sunt preluate angajamentele din capitolele PNRR privind reforma fiscală şi a administrării fiscale. În general, formulările din jaloanele care trebuie îndeplinite în următorii doi ani (pentru a debloca sumele din PNRR) sunt suficient de vagi pentru a permite guvernului să facă modificări la aproape orice capitol al Codului fiscal, cuvântul cheie din document care se repetă de mai multe ori fiind ”revizuirea”. Revizuire poate însemna, desigur, şi majorarea cotelor, dar şi a bazei de impozitare.

Astfel, documentul vorbeşte de ”revizuirea”, ”ajustarea”, ”actualizarea” în cazul prevederilor privind impozitul pe profit, impozitul pe venit, contribuţiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice, din domeniul TVA, din sistemul de accizare, a mecanismului de impozitare pentru clădiri şi terenuri.

Documentul vizează echitatea sistemului de impozitare şi mai important consolidarea fiscală, respectiv reducerea deficitului bugetar până la 3% din PIB, în următorii şapte ani, lăsând practic uşa deschisă pentru majorarea TVA sau introducerea unui sistem de cote progresive la impozitul pe venit, propuneri pe care le regăsim în analiza sistemului fiscal realizată de Banca Mondială ca parte a capitolului de reformă fiscală din PNRR.

În aceste condiţii, cu un deficit excesiv, există toate premisele ca guvernul să ia decizii de majorare a impozitelor principale în a doua parte a anului viitor. Acordul Comisiei Europene de a lăsa un răgaz mult mai mare pentru scăderea deficitului bugetar, pe durata a şapte ani, are un efect negativ nedorit în politica fiscal-bugetară în 2024, un an ”hiper” electoral, ce conduce la cheltuieli bugetare excesive, întârzierea unor reforme necesare şi generează, astfel, riscuri mari pentru economie prin supraîndatorare şi diminuarea posibilităţilor de finanţare la dobânzi accesibile.

De altfel, perspectiva ratingului de ţară este coborâtă de Fitch în decembrie şi planează ameninţarea unui ”downgrade” care ar trimite România în categoria nerecomandată investiţiilor într-un moment în care necesarul de bani este foarte ridica.”

De ce sunt necesare aceste măsuri?

• Reducerea deficitului bugetar
  Cheltuielile bugetare cresc cu 21% în 2024 și depășesc creșterea veniturilor de 13%. Această tendință trebuie inversată pentru a stabiliza economia și a respecta angajamentele asumate față de Comisia Europeană.

• Atragerea finanțării externe
  Perspectiva ratingului de țară este deja coborâtă de Fitch, iar o nouă scădere ar putea împinge România în categoria nerecomandată pentru investiții. Acest lucru ar crește costurile de finanțare și ar limita accesul la resurse externe.

• Echilibrarea fiscală pe termen lung
  Reducerea decalajului de colectare a TVA, care este cel mai mare din Uniunea Europeană (30,6%), și digitalizarea administrației fiscale sunt pași esențiali pentru a îmbunătăți veniturile bugetare fără a majora excesiv taxele.

Daniel Anghel continuă:

“Creşterea taxelor este clar insuficientă pentru a acoperi nevoile bugetare. Se observă acest fapt în 2024 când se colectează sumele aferente taxelor mărite la final de 2023 (eliminarea unor facilităţi la impozitul pe venit şi contribuţii de asigurări, a unor cote reduse de TVA, introducerea impozitului minim pe cifra de afaceri şi altele). Statul își mărește încasările, ANAF își face planul, veniturile bugetului cresc cu 13%. Însă cheltuielile cresc cu 21%.

În 2023, cheltuielile cresccu 13%, iar veniturile bugetare cu 10%. Acest trend ne arată că apetitul statului este insaţiabil şi oricât ar majora taxele, ele nu vor putea susţine chetuielile care mereu vor avea viteză mai mare.

În acelaşi timp ţine de logica economică simplă că majorarea taxelor nu se reflectă identic în încasările bugetare. Există multe alte variabile care trebuie luate în considerare. Şi nu în ultimul rând, trebuie avut în vedere că fiscalitatea într-un stat modern nu trebuie să fie doar o modalitate de a strânge bani, ci şi un sistem care să asigure, pe lângă echitate, dezvoltarea economică. Din păcate, aceste două principii nu prea s-au aflat pe agenda guvernelor.

Revenim la problema deficitului și aşa cum arătam, de la o ţintă programată iniţial la 5% din PIB s-a ajuns la 9% din PIB. Oricât nu ar plăcea subiectul, este o realitate că nivelul salariilor şi al pensiilor nu este sustenabil pentru buget. De exemplu, în primele 10 luni din 2024, conform execuţiei bugetare, s-au alocat 320 miliarde de lei pentru cheltuielile de personal şi asistenţă socială, iar veniturile fiscale (impozite şi taxe) şi contribuţiile sociale au fost în total de 400 miliarde lei. Înseamnă 80% din tot ceea ce colectează ANAF.”

Care este impactul asupra economiei?

• Lipsa de predictibilitate fiscală
  Mediul de afaceri este deja afectat de schimbările fiscale intempestive, iar noi măsuri, fără o consultare prealabilă, ar putea reduce încrederea și investițiile.

• Creșterea poverii fiscale
  Majorarea taxelor, combinată cu inflația, ar putea afecta atât consumatorii, cât și companiile, încetinind redresarea economică într-un moment în care economia europeană trece printr-o perioadă dificilă.

Ce soluții avem pentru o consolidare fiscală sustenabilă?

• Reducerea cheltuielilor neproductive
  Restructurarea aparatului bugetar și reducerea risipei sunt esențiale pentru a echilibra bugetul fără a împovăra contribuabilii.

• Îmbunătățirea colectării taxelor
  Digitalizarea fiscală trebuie accelerată pentru a reduce decalajele de colectare și a combate evaziunea fiscală.

• Dialog real cu mediul de afaceri
  Măsurile fiscale trebuie fundamentate pe studii de impact și discutate cu mediul de afaceri pentru a asigura predictibilitatea și încrederea.

România are nevoie de un plan fiscal bine gândit, care să combine reducerea deficitului bugetar cu sprijinirea economiei. După cum arată experiențele anterioare, majorarea taxelor fără reforme structurale și transparență nu va rezolva problemele de fond.