- De la 1 ianuarie 2025, intră în vigoare noi reguli pentru regimul de TVA aplicabil IMM-urilor la nivel european, scrie ZF.
- IMM-urile pot aplica scutirea de TVA în alte state UE dacă cifra de afaceri totală este sub 100.000 EUR.
- Scutirea de TVA include înregistrare unică și raportare simplificată, dar elimină deducerea TVA-ului pe achiziții.
De la 1 ianuarie 2025, intră în vigoare noi reguli pentru regimul de TVA aplicabil IMM-urilor la nivel european, scrie ZF.
Scopul principal al noilor reglementări este să facă mai ușor procesul de conformare și să creeze mai multe oportunități pentru IMM-uri de a face afaceri în alte țări ale Uniunii Europene.
Care sunt modificările aduse regimului de scutire pentru IMM-uri?
Plafonul de scutire pentru IMM-uri va fi de maximum 85.000 EUR în toate statele membre ale UE. IMM-urile care au o cifră de afaceri anuală sub acest plafon pot comercializa bunuri și servicii fără a percepe TVA. Aceste IMM-uri nu vor avea dreptul de a deduce TVA-ul pentru achizițiile efectuate.
Fiecare stat membru poate stabili un plafon mai mic decât 85.000 EUR și poate implementa plafoane speciale pentru anumite sectoare de activitate.
IMM-urile dintr-un stat membru al UE vor putea aplica scutirea de TVA într-un alt stat membru dacă cifra de afaceri totală la nivelul UE nu depășește 100.000 EUR sau valoarea tranzacțiilor din statul membru în care se solicită scutirea respectă plafonul de scutire aplicat în acel stat. IMM-urile din afaceri externe UE nu vor beneficia de acest regim de scutire.
Care sunt beneficiile noii scheme de scutire pentru IMM-uri?
IMM-urile vor beneficia de:
- Înregistrare unică: IMM-urile vor avea un cod de identificare unic, aplicabil în toate statele UE unde beneficiază de scutire.
- Raportare unică: IMM-urile vor depune o singură raportare trimestrială privind tranzacțiile realizate în toate statele membre.
- Simplificarea facturării: Facturile vor fi emise pe baza codului de înregistrare unic.
Se va crea un mediu mai echitabil pentru IMM-uri, iar acestea nu vor mai fi obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare stat membru în care desfășoară activități.
Scutirea de TVA va sprijini IMM-urile să se extindă pe piețele internaționale ale UE.
Care sunt provocările?
IMM-urile din statele care implementează schema beneficiază de prețuri mai mici datorită scutirii de TVA, ceea ce poate crea un dezavantaj pentru IMM-urile din statele care nu aplică schema.
IMM-urile vor întâmpina provocări suplimentare de conformare atunci când operează în state care nu adoptă schema sau dacă depășesc pragurile de scutire locale.
Va exista o complexitate mai mare în urmărirea cerințelor de raportare specifice fiecărui stat membru, mai ales pentru IMM-urile care activează în mai multe țări.
IMM-urile care aplică regimul de scutire nu vor putea deduce TVA-ul pentru achizițiile destinate operațiunilor scutite, ceea ce va crește costul fiscal.
Care este impactul asupra IMM-urilor din țară?
În România, plafonul actual de scutire pentru IMM-uri este de 88.500 EUR. După implementarea noilor reglementări, IMM-urile vor trebui să raporteze atât conform reglementărilor românești, cât și celor din statele în care au operațiuni, dacă sunt eligibile pentru scutirea de TVA.