- Creșterea cotei de impozit pe dividende are loc pe 1 ianuarie 2026, când cota va crește de la 10% la 16% conform Legii nr. 141/2025
- Noua cotă de 16% se va aplica dividendelor repartizate de la 1 ianuarie 2026. Dividendele repartizate până la 31 decembrie 2025 vor beneficia de cota de 10%, chiar dacă plata se va face ulterior.
- Legea prevede un regim tranzitoriu pentru dividendele acordate pe baza situațiilor financiare interimare din 2025, care vor rămâne impozitate la 10%, fără recalculare ulterioară.
- Dividendele din profitul trimestrului IV 2025 se vor distribui în 2026 și vor fi impozitate la 16%.
- Reducerile la impozitul pe profit pot influența deciziile de distribuire a profitului, iar o distribuire nerepartizată poate afecta indicatorii financiari și eligibilitatea pentru credite.
Din 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende crește de la 10% la 16%.
Noua cotă se aplică dividendelor repartizate de la 2026, iar distribuțiile până în 2025 rămân la 10%, inclusiv dividendele interimare pe baza situațiilor financiare din 2025.
Impozitarea cu 16% se aplică veniturilor din dividente distribuite, deci nu plătite efectiv.
Iar pentru cele distribuite anterior, dar care încă nu au fost plătite, cota este de 10%.
Termenele de declarare și plată rămân neschimbate, iar impozitul nu poate fi eșalonat.
Un punct critic este profitul din T4/2025. Situațiile financiare interimare se întocmesc doar pentru primele trei trimestre, astfel că profitul din T4 se distribuie în 2026 și este impozitat cu 16%.
Ce spune Loredana Mihăilă,vicepreședintele Federației pentru Inovare și Competitivitate sustenabile în IMM-uri despre cum ar trebui companiile să-și ajusteze politicele de dividend pentru a nu afecta atractivitatea acțiunilor pe piața locală?
” Dacă la prima impresie crezi că poți face o economie reală, costurile ascunse stau în posibilitatea de a pierde capacitatea de finanțare din partea băncilor, alterarea datelor din situațiile financiare pe indicatorii de solvabilitate, pe indicatorii de bonitate. Bilanțul practic va arăta din ce în ce mai rău după toate aceste repartizări succesive, cel puțin în zona IMM-urilor, aceasta fiind o regulă în ultimii 3 ani. Cu cât transfer din profitul firmei către dividendul datorat asociaților, cu atât firma se decapitalizează mai mult. În primul toți antreprenorii ar trebui să-și inventarieze profiturile care pot fi distribuite. Ar trebui să identifice dacă există în firmă bani pentru a plăti impozitul pentru că impozitul se datorează odată ce s-a luat decizia de a distribui dividende chiar dacă acele dividende nu sunt plătite asociaților. Ar mai trebui ținut cont de faptul că aceste impozite pe dividende nu pot fi eșalonate și presupun o lichiditate imediată, după care o analizăm împreună cu consultantul fiecarei firme sau cu consultantul, cu contabilul firmei, pe indicatorii financiari pentru a vedea cât se poate distribui la fundul de dividende, ori din anii anteriori ori din anul curent, până la septembrie 2025. Deci, decizii fiscale înțelepte pe balanțe contabile este ceea ce vor trebui să aibă în vedere antreprenorii în decizia de a face o economie fiscală la impozitul pe dividende”
Care sunt implicațiile fiscale și de planificare financiară pentru companiile care intenționează să distribuie dividende mari la începutul anului 2026?
”Pentru trimestru 4 este o regulă diferită. Pentru că trimestru 4 este cel care definitivează profitul unui an, un exercițiu financiar și este validat și garantat că acea sumă este profitul real și poate fi distribuită la fundul de dividende doar după depunerea situațiilor financiare. Ceea ce înseamnă în anul 2026, cel mai devreme luna februarie, luna martie 2026 și va fi impozitat cu cota de 16%. Un alt element foarte important de luat în calcul în decizia de a distribui dividende este o reducere fiscală de până la 15% asupra impozitului pe profit care se acordă pentru capitalurile rămase în firmă. Deci orice antreprenor se va consulta cu contabilul său, cu consultantul său fiscal pentru o decizie corectă asupra impactului în business și asupra condițiilor și a pilonilor stabili pe care să reziste în anul 2026. Așa chiar aș recomanda că să încheiem anul 2025 pe piloni contabili stabili și să nu alergăm după reduceri fiscale care uneori nu sunt chiar reduceri.”